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目标导向下报刊企业内部控制优化探究

2021-09-23 08:43 来源:内部控制论文 人参与在线咨询

【摘要】省级报刊企业是我国党和政府重要的宣传媒体,但是随着互联网技术的快速发展以及同行竞争的不断加剧,问题逐渐凸显,以目标为导向,加强省级报刊企业内部控制管理与优化迫在眉睫。本文分别从组织架构、权力运行和业务流程三个层面分析省级报刊企业内部控制的基本现状,建立目标导向的前期预警机制、建构目标导向的报刊内部控制体系和建立目标导向的内部控制评价模型等,提出营造报刊内部控制良好环境、建立报刊财务风险处置机制、提高报刊内部资产使用效率和严格审查财务合同的制定与管理等优化对策。

【关键词】目标导向省级报刊企业内部控制

一、省级报刊企业内部控制的基本现状

1.组织架构层面的内部控制现状。省级报刊企业逐步开始重视内部控制工作,并成立了内部控制小组,由报刊企业“一把手”担任内控组组长,其他关键岗位人员担任组员,进行内部控制工作。省级报刊企业要定期举办内部控制培训,尤其是要严格管控报纸销售、印刷、广告等方面的事务,并且还要对报纸定价进行评估。省级报刊单位人事架构比较稳定,但个别岗位会出现人员冗杂的现象,省级报刊单位应该对其架构进行梳理,重新进行人员岗位分配,有利于省级报刊企业的发展。省级报刊单位应该严格执行上级部门及公司内部的各项规章制度,按规定办事,规范报刊单位的经营活动。省级报刊单位的内控小组要行使职责,定期召开会议,建言献策,做好报刊单位内控工作。

2.权力运行层面的内部控制现状。省级报刊单位的内部控制会议要定期召开,使权力透明化,建立长效运行机制,如果遇到一些比较棘手的事情可以召开内控扩大会,由报刊单位领导和员工共同商议并举手表决。为了实现民主,避免领导一言堂,省级报刊单位还可以定期举办民主生活会,员工可以畅所欲言,给领导提合理化建议或要求,同时,领导班子应该主动关心那些在生活中遇到困难的同事,营造平等友爱的工作氛围。省级报刊单位还要建立监督机制,把权力关在笼子里,避免领导滥用职权,定期进行监察并做好记录工作,以便对发现的问题进行整改。省级报刊企业要实行岗位职责分离制度,避免假公济私、滥用职权。

3.业务流程层面的内部控制现状。业务层面的内控工作是非常重要的,关系到单位业务的所有风险点。省级报刊单位的业务内容主要包括几个方面,具体可以分为预算、政府采购、合同项目、收支归口和资产管控。从省级报刊企业目前的内控工作来看,内控工作还是存在一些问题和不足的,需要省级报刊企业进一步去改进和优化。一是省级报刊企业的部分领导对于内控工作的重要性认识不足,没有充分对内控工作给予支持;二是省级报刊企业使用的内控制度仅针对国家政策,财务部门涉及的较多,业务上涉及的较少;三是预算比较粗,没有很精细地去划分;四是未完善内控风险评估机制,需要进一步健全机制;五是内控信息系统未建立,信息不对称的问题急需解决。

二、基于目标导向的省级报刊企业内部控制适应性分析

1.建立目标导向的前期预警机制。省级报刊企业应该保持对内部控制缺陷的敏感度,做到提前发现、尽早解决,把风险控制在萌芽状态中,以免产生严重的后果。省级报刊企业可以构建目标导向型的内控体系,对每个部门和岗位都设定好各自的内控目标和方向,细致进行查缺补漏,及时发现企业风控的薄弱环节和风险点,然后再根据实际情况和企业风控目标去进行调整。完善风险预警机制能够把风险消灭在萌芽状态,以免发生重大的事故,同时还有利于反腐倡廉工作的开展,符合我国现阶段的要求。

2.构建目标导向的报刊内部控制体系。建立适合省级报刊企业发展的内控评价指标体系,改善现有的弊端和漏洞,找到导致企业效率低下的环节,并通过科学的办法去解决这些问题。建立目标导向型的内控指标体系能够有效降低企业风险,避免违法乱纪事情发生,尤其是在廉政方面,坚决杜绝腐败现象的发生。从目前情况来看,省级报刊企业内控评价体系建立的并不完善,有些指标根本不适合期刊单位,需要建立一套适合本企业发展的内控评价指标体系。

3.建立目标导向的内部控制评价模型。随着国家对内控工作的重视,省级报刊企业也在积极执行国家有关内控政策,但是省级报刊企业使用的内控政策是国家的统一政策,并没有根据自身企业性质和经营情况来进行调整,所以省级报刊单位应该根据自身情况去完善和改进内控政策并建立属于自己的内控评价模型。根据目前的情况,报刊企业应该建立目标导向型的内控评价模型,如果过程对结果是有益的那就是有效的,反之亦然。

三、基于目标导向优化省级报刊企业内部控制的对策

1.营造报刊内部控制良好环境。省级报刊企业要进一步加强企业的精神文明建设,提高自身的软实力,让企业内部有着浓郁的文化氛围,省级报刊企业要利用好自己的平台向社会传播正能量。作为省级文化企业,省级报刊单位更要注重对员工精神文明方面的培养,培养他们爱党、爱社会、爱岗位的精神,提高员工的荣誉感和责任心。

2.建立报刊财务风险处置机制。省级报刊企业一定要重视对大项目的风险评估,不能在宣传方面出现任何问题,要保持高度的敏感性,事前做到充分评估并制定好可能出现的风险对策,一旦出现纰漏要立即修正,把风险控制在萌芽状态。

3.提高报刊内部资产使用效率。省级报刊企业的内部资产比较多,不仅仅涉及本单位还包括下属单位,涉及的面比较广,涉及的内部资产类别和数量也比较多,所以提高省级报刊企业内部资产使用效率将有利于降低企业经营风险。首先,省级报刊企业应该对现有的资产进行详细摸排,把资产分门别类进行统计和登记,并掌握其破损、毁坏的程度,如果修理后可正常使用的要进行修理,如果已经不能再使用的要及时报废,做到物尽其用,不浪费国家的资源,节省财政拨款。

4.严格审查财务合同的制定与管理。省级报刊企业要严格审核合同风险,避免单个人或单个岗位审核,要建立各部门协同审核的机制,省级报刊企业要做好决策信息公开的工作,请企业的法务部门、财务部门和业务部门共同审核,降低报刊企业签署合同的风险,保证合同能够正常履行。省级报刊企业要在合同签署后派专人关注项目的进展及合同履行情况,做好监督工作,降低合同延期的可能性。尤其要借鉴以往事项,广告费用的延期交付时有发生,应从合同制订时就特别关注这一方面。此外,在合同履行期间若有变动,应通过实地考察,结合项目进展,有理有据地根据双方实际情况添加变更补充条款;对于不能按标准完成的合同以协调督促为主,调解无效时也应拿起法律武器捍卫自己的权益,不能辜负国家交予省级报刊企业的重任。

作者:宋华宇 单位:黑龙江日报报业集团

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