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内部审计与企业风险管理协调整合浅论

2021-08-18 17:42 来源:内部审计论文 人参与在线咨询

摘要:在现代企业内部的控制过程中,做好企业风险管理是重要措施之一。而内部审计可以充分控制好企业内部的风险,所以理应强化企业内部审计与企业风险管理之间的协调和整合,通过对企业经营活动的监控,推动企业的稳定发展。本文首先分析了企业内部审计与企业风险管理之间协调整合的重要意义,并且分析了现阶段企业内部审计与企业风险管理中存在的问题,最后,根据实际经验,对如何协调与整合内部审计与企业风险管理的措施进行了探讨,旨在为相关内部审计人员提供参考借鉴。

关键词:内部审计;企业;风险管理;协调;整合

一、引言

为了在日常经营活动中获得较好的经济效益,企业必须建立一个健全的风险控制机制,内部审计人员也要树立科学合理的风险管理意识。但在日常管理中,企业发展过程中,或多或少都会存在一些风险,所以必须加强企业风险管理,以此来稳定企业的发展,为企业管理创造良好环境。在企业经营活动的开展前期,要区分阻碍企业经营发展的原因,做好事前、事中以及事后的企业风险管控。而且在其他的日常活动中,风险管理占据重要地位,而其中的内部审计也成为了控制企业风险管理的重要手段,二者之间联系密切。

二、内部审计与企业风险管理的协调和整合的重要意义

(一)有助于科学控制和指导企业风险决策活动

在企业发展中,理应注意各部门之间的协调。毕竟,实干部门的工作人员有很多,在企业之中占比很大。而且,每个部门都有自身存在的意义。每个部门对一个企业来说都具有重要作用。若是把一个企业看作一个人,那么管理者相当于这个人的大脑部分,属于主要管理层。管理者在对企业员工进行管理的过程中,一定要采用科学合理的方式来管理,不可过于傲慢自大,引起员工出现逆反心理,这对企业的发展很重要。好的企业都是配合默契的发展,每个部门之间都会相互协作。在高层管理的过程中,审计部门属于关键部门,可以对企业的业务风险概率进行审计,能够在一定程度上降低企业发展的危险性,有助于科学控制和指导企业风险决策活动。

(二)完善内部审计的质量

外部审计与内部审计的区别在于,内部审计员是企业自身的管理人员,比外部审计人员更熟悉企业的实际各项经营状况。同时,内部审计人员对企业服务意识相对更高。而且在企业内部审计的过程中,管理人员可以及时发现企业潜在的风险,并在以后的风险分析报告中,对企业所面临的风险,提出科学合理的建议,并完善内部审计的质量。所以,内部审计人员要充分发挥其职责,来确保内部审计工作的质量,保证内部审计在企业风险管理中占有重要的地位。

(三)推动企业的稳定发展

企业要想在特定的领域得到良好的发展,就必须从内部的管理入手,一个良好的管理团队,对整个的企业发展有着事半功倍的效果。所以为了确保企业内部能够稳定发展,就必须有一个优秀的内部管理团队,而良好的业务审计是其中关键的环节之一。良好的业务审计可以更好地对相关审计工作进行有序分配,能够充分发挥每个员工自身最大的力量。现如今的时代,是一个竞争越来越激烈的时代,每个企业在发展过程中都比较难,由于网络技术的快速发展,所有事情的传播速度都较快,所以不佳的言论对一个企业来说都是问题。所以一个企业拥有良好的管理团队显得更加重要,而良好的内部审计是增强企业风险意识的保障,只有好的审计,才能推动企业的稳定发展。

三、现阶段国内企业内部审计与企业风险管理存在的问题

(一)内部审计欠缺独立性,审计制度不完善

一些企业的管理者缺乏先进的管理意识,只片面地认为内部审计工作并不重要。所以企业内部审计部门中,部分人员专业水平较低,审计技术不能适应时展的需要,成本不足,人员组织结构不科学,这使得内部审计欠缺独立性,内部审计部门无法独立开展工作,充分降低了内部审计部门在企业中的作用,无法发挥出内部审计工作的具体应用效果。同时,现阶段我国许多企业中内部审计制度不完善,即使有些企业建立了审计制度,但也都是被搁置在旁,导致审计制度无法有效发挥其真正作用。这种问题会使内部审计工作无法得到充分的开展,从而使企业管理层不能依靠有效的审计信息来调整企业经营中所发生的一些差错,进而无法对企业在生产经营过程中可能出现的风险进行及时的跟踪和预测。

(二)内部审计环节与企业风险管理工作配合度较弱

国内现阶段仍然有一些企业欠缺对风险因素的探讨与分析,在风险管理方面,欠缺对战略风险的研究与规划。同时,内部审计人员对风险管理认知不足,只把财务审查作为主要工作,只审查财务凭证的可靠与真实性,只做好企业要求的审计工作,对制度层面上的问题难以发现和解决,这使得内部工作流于表面,从而导致企业内部审计环节与企业风险管理工作配合度较弱。

(三)人员结构不科学,风险意识与专业能力不足

现阶段,我国一些企业的内部审计人员的专业水平不高,审计能力有限,同时欠缺专业的审计人才。而且由于企业领导的认知能力较差,所以企业内部审计部门并不是主动建立,无法得到该有的重视。审计部门中的人员工作地位不高,职业发展空间狭窄,这使得大多数有能力的专业人员只是将审计部门视为自己职业生涯的过渡期。一般情况下,许多内部审计人员都是从财务部门借调来的,人员结构不科学,有较大的职业局限性。这些人员的专业审计知识掌握不足,风险意识与专业能力较弱。由于专业惯性原因,他们经常从财务的角度进行审计,专业度较低,最终审计报告只是一种形式,没有任何的前瞻性和发展意义。

四、内部审计与企业风险管理的协调和整合对策

(一)完善内部审计操作和风险管理工作的相关制度

内部审计要对企业的预算情况有一定的了解,全面审查企业以往的经营情况,并对当下企业的经营情况进行全面深入的分析,为企业的后续经营管理提供真实有效的数据参考。所以,企业内部审计工作对一个企业的经济利益有着重要的影响作用。而为了确保企业内部审计工作可以全面高效的进行,就一定要完善内部审计操作和风险管理工作的相关制度,只有对审计人员的工作进行管理和约束,才能充分提升企业内部审计的工作效果。同时,企业也要建立一个比较完善的审计标准,做好对审计工作的管理与监督。这样才可以准确地发现问题所在,并进行及时处理,从而降低企业内部管理发生风险的概率。

(二)在内部审计的过程中运用风险识别法

内部审计的本质是风险的控制与防范。因此,企业管理者与审计人员必须对内部审计工作进行深入的了解和掌握。在内部审计工作过程中,建议运用风险识别方法,来检测和分析企业可能出现的风险,从而更详细地了解企业的资金状况,增强对企业资产的控制力度。运用风险识别法,首先,要以趋势方式来对企业财务状况进行对比研究,将近期的财务数据实施比较,对比相同财务对象的变化情况,从而对企业的经营情况和盈亏情况进行全面了解,这样才能够为企业接下来的经营提供有效的数据参考。其次,用分析出的财务数据中企业的经营情况和资金流动情况做主要数据基础,对企业经营过程中实际的情况和未来的经营目标进行深入研究和探讨,找出当中存在的问题与区别,并对其实施全面探讨分析,从而建立相对的风险管理控制方案,进而实现企业的战略目标。

(三)强化内部审计人员的风险意识与专业能力

内部审计人员要对企业风险管理的意义有着深刻的了解,要能够认识到风险可能会给企业带来的经济影响,增强对风险管理的预防与控制,从而提高内部审计人员的责任意识。同时,企业要做好对内部审计工作的安排规划,要加强对内部审计人员专业能力的培训,不断督促内部审计人员提高实际工作经验,强化企业内部审计人员的专业水平。加强审计人员对外语知识和计算机技术的掌握程度,不断强化其自身的综合素质与能力,以确保审计人员在实际的审计工作中可以运用现代化的审计方式,来强化自身的实际操作能力,这样才能够使企业可以稳定的发展。综上所述,在内部审计的过程中,会发现企业在经营管理中存在的问题。对企业而言,想要彻底消除风险管理的发生,必须将内部审计与企业风险管理全面的协调和整合起来,完善内部审计操作和风险管理工作的相关制度,在内部审计的过程中运用风险识别法,同时,强化内部审计人员的风险意识与专业能力,只有这样才能够在一定程度上降低企业经营风险的发生概率,使企业更加稳定的发展。

参考文献

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作者:张静 单位:甘肃恒瑞会计师事务有限公司

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